Previsione integrata: come inserire le varie operazioni aziendali

Nei tre articoli precedenti riguardanti curtex e la previsione integrata [CURTEX: una calcolatrice di bilancio]   [CURTEX: scaricalo e provalo] [La tua previsione integrata: il primo passo]  ho illustrato potenzialità e regole essenziali del foglio CURTEX.

Dopo aver costruito il  modello “base”  si mostra ora come includere ulteriori variabili.

Nei prossimi articoli si presenterà come si inseriscono nel foglio elettronico le immobilizzazioni e gli ammortamenti, le rimanenze, i finanziamenti, le operazioni sul capitale.

Nella descrizione del modello “base” ci si è limitati all’inclusione delle operazioni di vendita e di acquisto

In questo articolo si descrive come inserire ricavi e costi di differente connotazione:

• Vendite negozio (spaccio)
• Vendite a rivenditori
• Acquisti di prodotti
• Altri costi variabili industriali
• Costi variabili commerciali
• Costo del lavoro
• Affitti passivi
• Altri costi fissi
• Imposte sui redditi

La natura delle operazioni descritte vuole consentire al lettore di poter modificare e completare, per analogia, il foglio CURTEX adattandolo alle diverse casistiche che si vogliono affrontare.

Si fissino le variabili di conto economico.

• Ampiezza previsione: 3 anni
• Vendite primo anno:
  • Vendite a privati    1.000.000
  • Vendite a clienti business   2.300.000
• Tasso previsto di crescita ricavi:
  • Secondo anno: + 10%
  • Terzo anno: + 10%
• Incidenza costi variabili su vendite
  • Materiali 62%
  • Costi variabili industriali 3%
  • Costi variabili commerciali 4%
• Costi fissi primo anno:
  • Costo del lavoro   700.000
  • Affitti passivi   30.000
  • Altri costi fissi   120.000
• Crescita % annuo costo del lavoro   +1%
• Crescita % annua altri costi fissi      +2%
• Aliquota fiscale sui redditi                 27%

Se si inseriscono appropriatamente le variabili indicate nel foglio Excel  di conto economico si otterrà la seguente previsione:

Per quanto utile il lettore può 

 

Si costruisca il foglio CURTEX con le regole descritte in questo articolo .

Rispetto al precedente schema semplificato, il modello si arricchisce di tante righe in più quante sono i tipi di operazione che si vogliono rappresentare.

Si inseriscano nel foglio CURTEX le variabili economiche e finanziarie, ottenendo i seguenti prospetti:

Si imputino i valori da CURTEX allo schema classico di rappresentazione finale dei risultati:

Una volta costruito il CURTEX diventa immediato procedere ad una serie infinita di simulazioni, cambiando a piacere le variabili economiche e finanziarie ottenendo in modo istantaneo i risultati che ne derivano.

Cliccando qui si scarica il foglio Excel completo utilizzato nell’esempio.

Nel prossimo articolo si affronterà la questione di come poter rappresentare in CURTEX  i valori di immobilizzazioni e ammortamenti.